(31
تا 45)
|
31- |
شركتي
از اول تير ماه 81 ملكي را از شخص حقيقي اجاره نموده , هنگام پرداخت مال
الاجاره بهمن ماه , براي محاسبه ماليات تكليفي , كدام يك از گزينه هاي زير
صحيح مي‌باشد: | ||||
|
|
الف
ـ |
يك
دوازدهم كل ماليات متعلق به درآمد ساليانه مالك را مبنا قرار
دهد. | |||
|
|
ب
ـ |
فقط
ماليات متعلق به مال‌الاجاره بهمن‌ماه را مبنا قرار
دهد. | |||
|
|
ج
ـ |
ماليات
مال‌الاجاره بهمن‌ماه را با احتساب مال الاجاره‌هاي پرداختي قبلي طبق
نرخ ماده 131 محاسبه مي‌نمايد. | |||
|
|
د
ـ |
هيچكدام | |||
|
|
|
| |||
|
32ـ |
كدام
يك از گزينه هاي زير صحيح است : | ||||
|
|
الف
ـ |
كل
درآمد مشمول ماليات حقوق بگيران بخش خصوصي به نرخ 10% مشمول ماليات
مي‌باشد | |||
|
|
ب
ـ |
كل‌درآمد
حقوق‌بگيران بخش‌خصوصي‌پس ازكسرمعافيت‌هاي مقرردرقانون مالياتهاي‌مستقيم
تا مبلغ 42 ميليون ريال به نرخ 10% و مازاد به
نرخ‌ماده131مشمول‌ماليات مي‌باشد. | |||
|
|
ج
ـ |
كل‌درآمد
حقوق‌بگيران بخش‌خصوصي‌پس ازكسرمعافيت‌هاي مقرردرقانون مالياتهاي‌مستقيم
و كسر مبلغ 42 ميليون ريال به نرخ 10% مشمول‌ماليات
مي‌باشد. | |||
|
|
د
ـ |
كل
درآمد حقوق‌بگيران بخش خصوصي پس از كسر معافيت‌هاي مقرر در قانون
مالياتهاي مستقيم به نرخ 10% مشمول ماليات
مي‌باشد. | |||
|
|
|
| |||
|
33ـ |
ماليات متعلق
به پرداختهايي كه از طرف اشخاص غيراز پرداخت‌كنندگان مقرري و حقوق
اصلي به عمل مي‌آيد كداميك از گزينه‌هاي زير
است؟ | ||||
|
|
الف
ـ |
ده
درصد وجوه پرداختي در هر مورد | |||
|
|
ب
ـ |
نرخهاي مقرر در
ماده 85 قانون مالياتهاي مستقيم نسبت به وجوه پرداختي بدون رعايت معافيت
مالياتي ساليانه حقوق بگيران | |||
|
|
ج
ـ |
نرخهاي مقرر در
ماده 85 قانون مالياتهاي مستقيم نسبت به وجوه پرداختي با رعايت معافيت
مالياتي ساليانه حقوق بگيران | |||
|
|
د
ـ |
نرخهاي مقرر در
جدول ماده 131 قانون مالياتهاي مستقيم | |||
|
|
|
| |||
|
34ـ |
ماخذ محاسبه
ماليات آخرين دوره عمليات اشخاص حقوقي كه منحل مي‌شوند كداميك از
موارد ذيل مي‌باشد؟ | ||||
|
|
الف
ـ |
ارزش
دارائي منهاي بدهي و سرمايه و اندوخته‌هائي كه ماليات آن قبلاً
پرداخت شده است. | |||
|
|
ب
ـ |
دارائي منهاي
بدهي و سرمايه پرداخت شده و اندوخته‌هائي كه ماليات آن قبلاً پرداخت
شده است. | |||
|
|
ج
ـ |
دارائي منهاي
بدهي و سرمايه پرداخت شده و اندوخته‌ها و مانده سودهائي كه ماليات
آن قبلاً پرداخت شده است. | |||
|
|
د
ـ |
دارائي منهاي
بدهي و سرمايه پرداخت شده و مانده سودهائي كه ماليات آن قبلاً
پرداخت شده است. | |||
|
|
|
| |||
|
35ـ |
در
صورتيكه شركتي مشمول معافيت موضوع ماده 138 قانون مالياتهاي مستقيم بوده و
مبلغ 60.000 ريال از مبلغ 100.000 ريال سود ابرازي را براي ايجاد واحد جديد
صنعتي مصرف نموده باشد جمع ماليات متعلق به شركت كدام يك از گزينه هاي زير مي‌باشد
؟ | ||||
|
|
الف
ـ |
17.000 ريال | |||
|
|
ب
ـ |
15.000 ريال | |||
|
|
ج
ـ |
7.500 ريال | |||
|
|
د
ـ |
25.000 ريال | |||
|
|
|
| |||
|
36ـ |
يك
شركت سازنده مسكن در تهران در سال 81 تعداد 8 دستگاه آپارتمان احداث و يك دستگاه آنرا به
فروش رسانده است , در صورتيكه ارزش معاملاتي اعياني و عرصه هر دستگاه
آپارتمان به ترتيب بيست ميليون ريال و ده ميليون ريال و قيمت فروش هر
آپارتمان مبلغ يكصد ميليون ريال باشد ماليات شركت در سال 81 كدام يك از گزينه
هاي زير مي‌باشد : | ||||
|
|
الف
ـ |
15.000.000 ريال | |||
|
|
ب
ـ |
4.500.000 ريال | |||
|
|
ج
ـ |
2.000.000 ريال | |||
|
|
د
ـ |
3.500.000 ريال | |||
|
|
|
| |||
|
37ـ |
يك
شركت دولتي ايراني (كارفرما) قرارداد پيمانكاري تأسيساتي با يكي از شركت هاي
خارجي به مبلغ يكصد ميليون ريال منعقد نموده كه مبلغ چهل ميليون ريال آن بابت
تجهيزات مي‌باشد , شركت خارجي مبلغ بيست ميليون ريال از قرارداد فوق را در
سال 81 به يك شركت ايراني به عنوان پيمانكار دست دوم پرداخت نموده است در
صورتيكه كل مبلغ قرارداد سال 81 به شركت خارجي پرداخت شده باشد , ماليات
مكسوره از طرف شركت ايراني و شركت خارجي به ترتيب عبارست از
: | ||||
|
|
الف
ـ |
1.800.000ريال و500.000ريال | |||
|
|
ب ـ |
5.00.000ريال
و1.000.000ريال | |||
|
|
ج ـ |
3.000.000ريال
و1.000.000ريال | |||
|
|
د ـ |
5.000.000ريال
و500.000ريال | |||
|
|
|
| |||
|
38- |
كداميك از
گزينه‌هاي زير مربوط به اشخاص حقوقي غيرتجاري كه به منظور تقسيم سود
تاسيس نشده‌اند صحيح مي‌باشد؟ | ||||
|
|
الف ـ |
نسبت
به كل درآمد حاصله مشمول پرداخت ماليات مي‌باشند | |||
|
|
ب ـ |
چنانچه
فعاليتهاي انتفاعي داشته باشند فقط نسبت به درآمد انتفاعي مشمول
پرداخت ماليات مي‌باشند. | |||
|
|
ج ـ |
نسبت
به كل درآمد حاصله مشمول پرداخت ماليات نيستند | |||
|
|
د ـ |
چنانچه
فعاليتهاي انتفاعي داشته باشند نسبت به كل درآمد انتفاعي و درآمد
غيرتجاري مشمول پرداخت ماليات مي‌باشند. | |||
|
|
|
| |||
|
39ـ |
كداميك از گزينه ها
ي زير در مورد ثبت موسسات كشتيراني و هواپيمائي خارجي در ايران , بابت كرايه
حمل كالا و مسافر صحيح است ؟ | ||||
|
|
الف ـ |
مشمول پرداخت
ماليات نيستند | |||
|
|
ب ـ |
مشمول كسر و
پرداخت 5% ماليات مقطوع هستند | |||
|
|
ج ـ |
مشمول مقررات
اشخاص حقوقي هستند. | |||
|
|
د ـ |
مشمول مقررات
اشخاص حقوقي خارجي هستند. | |||
|
|
|
| |||
|
40ـ |
كداميك از
گزينه‌هاي زير صحيح است؟ | ||||
|
|
الف ـ |
نقل
و انتقال سهام و حق تقدم سهام در بورس اوراق بهادار مشمول مالياتي
به نرخ نيم درصد ارزش فروش و خارج از بورس به نرخ 4% مبلغ
اسمي | |||
|
|
ب ـ |
نـقل و انتقال سهام
در بورس اورق بهادار به ترتيب مشمول مالياتي به نرخ نيم درصد و فروش در خارج
از بورس به نرخ 4% مبلغ اسمي | |||
|
|
ج ـ |
نـقل و انتقال سهام
و حق تقدم سهام در بورس اورق بهادار مشمول مالياتي به نرخ نيم درصد ارزش اسمي
و در خارج از بورس به نرخ 4%
ارزش فروش | |||
|
|
د ـ |
هيچكدام | |||
|
|
|
| |||
|
41ـ |
كداميك از گزينه هاي
زير در خارج از حدود اختيارات قانوني سه نفر حسابرس منتخب رئيس كل سازمان
امور مالياتي كشور (موضوع بند 3 ماده 97 قانون مالياتهاي مستقيم ) مي‌باشد
؟ | ||||
|
|
الف ـ |
اظهار
نظر نسبت به دلايل مامور تشخيص ماليات مبني بر غيرقابل رسيدگي بودن
دفاتر و اسناد ومدارك مؤدي | |||
|
|
ب ـ |
اظهار
نظر نسبت به دلايل حسابدار رسمي مبني بر غيرقابل رسيدگي بودن دفاتر و
اسناد و مدارك مؤدي | |||
|
|
ج
- |
اظهار
نظر نسبت به دلايل مامور تشخيص ماليات مبني بر عدم رعايت موازين قانوني و
آيين نامه تحرير دفاتر بوسيله مؤدي | |||
|
|
د ـ |
هيچكدام | |||
|
|
|
| |||
|
42ـ |
در سالهاي اجراي قانون برنامه
سوم توسعه اقتصادي , كداميك از گزينه هاي زير صحيح است
؟
| ||||
|
|
الف ـ |
صد در صد درآمد حاصل
از صادرات صنعتي بطور كلي و 50% در آمد صادرات ساير كالاها , از پرداخت
ماليات معاف است | |||
|
|
ب ـ |
صد در صد درآمد حاصل
از صادرات هر نوع كالا و خدمات از پرداخت ماليات معاف است
| |||
|
|
ج ـ |
پنجاه درصد درآمد
حاصل از صادرات محصولات كشاورزي و صنايع تبديلي و تكميلي آن بطور كلي از
پرداخت ماليات معاف است | |||
|
|
د ـ |
هر سه مورد
| |||
|
|
|
| |||
|
43- |
كداميك از گزينه
هايي زير راجع به يك كارشناس غير ايراني كه بابت فعاليت در ايران از كارفرماي
مقيم خارج از كشور حقوق دريافت مي‌نمايد صحيح است
؟ | ||||
|
|
الف ـ |
مشمول پرداخت
ماليات بردرآمد حقوق نمي‌باشد. | |||
|
|
ب ـ |
ماليات حقوق
متعلق را در هنگام خروج از ايران بايد بپردازد. | |||
|
|
ج ـ |
ماليات‌حقوق‌متعلق
راظرف سي‌روز ازتاريخ‌دريافت‌حقوق به حوزه مالياتي محل اقامتگاه خود
بپردازد. | |||
|
|
د ـ |
هيچكدام | |||
|
|
|
| |||
|
44ـ |
جريمه عدم
تسليم اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زيان و دفاتر قانوني اشخاص
حقوقي جمعاً معادل كدام گزينه زير است؟ | ||||
|
|
الف ـ |
50% ماليات متعلق
|
|
| |
|
|
ب ـ |
80% ماليات متعلق |
|
| |
|
|
ج ـ |
40% ماليات متعلق |
|
| |
|
|
د ـ |
45% ماليات متعلق |
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
45ـ |
مبدا احتساب جريمه و
نرخ محاسبه جريمه به ازا هر ماه تأخير در پرداخت بدهي مالياتي , در مورد
مؤدياني كه تسليم اظهار نامه خود داري نموده‌اند بشرح زير مي‌باشد
؟ | ||||
|
|
الف ـ |
از
تاريخ قطعيت ماليات و نرخ 1%
| |||
|
|
ب ـ |
از تاريخ انقضاي
مهلت تسليم اظهارنامه يا سررسيد پرداخت ماليات و نرخ 5/2%
| |||
|
|
ج ـ |
از
تاريخ مطالبه ماليات (ابلاغ برگ تشخيص ماليات) و نرخ
5% | |||
|
|
د ـ |
از تاريخ صدور برگ
تشخيص ماليات و نرخ 5/2% | |||